科学管理专项经费,提高资金使用效益
各位领导、各位同事大家上午好！我今天演讲的题目是《科学管理专项经费,提高资金使用效益》。
财政拨款资金中，专项经费占相当大的比例。我校2007年和2008年财政拨款资金中专项经费分别占总金额的28%和37%。这类资金能否合理使用，对学校财务效率影响很大，但财务管理工作在专项资金从立项、使用到监督一直处于被动状态。由于“985工程”、“211工程”等专项经费不得用于与建设项目无关的日常公用经费开支，致使我校一方面专项经费有较多结余，另一方面非专项经费拨款不能维持学校的正常运转，甚至出现赤字。长此将会影响我校事业发展。所以我们要遵循科学发展规律，创新财务管理机制，提高专项资金的使用效率。
在编制2007年和2008年的财政拨款结余资金情况表时，我发现专项经费管理的一个突出问题就是财政拨款结余资金过大。下面我就结合自己的本职工作谈一下对“财政拨款结余资金过大”的认识和看法。
财政拨款结余资金过大目前各个高校普遍存在的问题。截至2007年底，教育部直属76所高校财政拨款结余资金达108.8亿元，我校当年结余资金1.83亿元，略高于平均数。
我校财政拨款结余全部为专项结余，数额较大，2008年财政专项拨款5.18亿元，当年结余资金高达2.79亿元，约占收入的54%，有一半多资金处于闲置状态。近两年累计结余资金增长较快， 2007年为1.83亿元，2008年增至为2.91亿元。结余资金项目相对比较集中，2007年“985工程”专项结余1.15亿元，占当年结余资金的63%。
要提高专项资金的使用效率，就要找到资金结余产生的主要原因。
第一，教育部项目预算批复较晚。2008项目预算资金的41%是12月份才批复拨款，大量资金年底到账，根本没有时间去执行。
第二，项目经费规模较大。2008年我校财政拨款13.95亿元，其中项目经费达5.18亿元。项目资金规模较大使用范围相对较窄、日常经费却相对偏少，且项目经费结余不能用于弥补日常经费不足，给我校财务管理也带来难度。
第三，项目预算分配和管理不科学。缺乏有效的预算执行督管机制，部分领域存在重视要钱、轻视预算执行的问题，导致预算执行进度偏慢。
第四，会计制度和账务处理问题。目前的高校会计制度以收付实现制为基础，年底只要钱没从账上划出去，就算是结余。实际上，按照权责发生制为基础的会计制度，已经签定了购置合同的大型设备、已经签定了协议的基建项目，尽管资金尚未付出，也不应列在结余中了。另一方面暂付款数额过大，2008年累计结余2.91亿元中，暂付款金额达0.44亿元。
大量的专项结余资金首先对学校进一步争取国家资金投入带来不利影响，其次财务处带来了负面影响。一方面结余着大量资金，造成银行存款数额巨大，另一方面又向银行大笔贷款，认为我们财务管理水平低下；同时资金大量结余闲置，造成了资金浪费，降低了资金使用效益。
结余资金可能给学校带来经费损失。财政部近几年安排预算时，已开始与结余资金挂钩，有些部门已因结余资金较多被扣减了经费。我校2007年净结余资金141.81万元，已经被教育部收回。2008年净结余资金14.86万元也同样面临被教育部收回。
如何提高专项资金的使用效率，建立动态管理制度，已经是我们财务管理面临的一个挑战。
事前，我们要协调相关部门做到提前做好项目预算准备。“凡事预则立，不预则废”，要以科学发展观为指导，谋划发展，规划未来。譬如“211工程”三期建设项目和“985工程”三期建设在预算下达前做好预研究工作，等资金拨付后就可以迅速开展相关工作。
事中，建立动态管理制度，对项目的立项、监督变被动为主动。根据《中央部门财政拨款结余资金管理办法》规定，中央部门根据相关商品、劳务合同已支付但未结算的暂付款和应支付而未支付的应付款，视同已经列支出，不作为财政拨款结余资金管理。这就要求我们了解和掌握各专项项目预算执行进度情况，并及时查找和分析原因。以后在编制财政拨款结余资金报表时能够比较真实客观的反映资金实际使用状况。
事后、在我们实际工作中，项目资金净结余主要是某一预算年度安排的项目支出连续两年未动用、或者连续三年仍未使用完而形成的结余。依照财政部印发的《中央部门财政拨款结余资金管理办法》，所有净结余资金年底一律收回，教育部再统筹安排使用。我们一方面要引导各专项项目负责人按照预算合理使用资金，另一方面也要严格执行，该收回的项目依法冻结并收回。
以上是我在工作中总结的一些不成熟的认识和看法，希望各位领导和同事给予批评指正。在我们学习科学发展观的活动中，把工作中的所见、所想、所思总结归纳，一起为学校和财务处的发展建言献策，规范理财，科学管理，促进学校各项事业进一步发展，更好地为全校师生服务！
谢谢大家！
